两个犯罪团伙分别注册空壳公司，以经营公司的名义打掩护，通过“大头小尾”、“真票虚开”、“阴阳票”等手段虚开发票，从中大肆牟利。然而，魔高一尺道高一丈——

近日，青岛市公安局刑侦支队会同崂山公安分局一举打掉了2个虚开普通发票的团伙，目前案件仍在进一步审理过程中，初步估计涉案人员将近100人，涉案金额达3亿余元。这也是2011年我国刑法修正案（八）首设虚开普通发票罪以来，山东省破获的首例此类案件。

虚开发票露马脚

社区楼内藏窝点

今年3月27日，崂山警方获取线索：青岛某物流有限公司自2010年2月成立以来，频繁通过税控系统开具运输发票，但经核实该公司申报纳税明显与开票业务不符，有虚开发票嫌疑。经初查，该公司虚开发票涉及人员庞杂、金额巨大，情况极为错综复杂。对此，青岛市崂山警方在市局经侦支队的密切配合下抽调精干力量组成专案组开展进一步调查。民警深入调查发现，涉嫌虚开普通发票罪的青岛某物流有限公司实际经营人刘某某，于今年1月使用他人身份又注册了青岛某国际物流有限公司，具有重大作案嫌疑。

专案组在综合分析案情的基础上，确定了“打团伙、捣窝点、破网络”的目标，兵分两路开展工作。一路与青岛市地税稽查局密切联系，围绕青岛某物流有限公司和青岛某国际物流有限公司详细调查；一路继续对刘某某及其密切来往人员逐个过筛。通过连续3天的昼夜工作，专案组摸清了该团伙的网络结构，查实主要成员为刘某某、刘某军和法某某等3人。为避免打草惊蛇，民警没有立即展开抓捕，而是顺线深摸，对该犯罪网络进行全面调查，寻机收网。

经查，嫌疑公司将办公场所设在某小区居民楼内。民警暗访中有住户反映，嫌疑公司租住的房子经常传出发票打印声，但是很少看见有人员出入。民警在该房屋周边守候数日，基本掌握了该公司人员的活动地点、活动规律和作案手段。

4月6日上午，专案组获悉刘某某准备交易发票，抓捕时机已经成熟，遂果断出击，全面收网。当天，专案组兵分多路同时抓获违法犯罪嫌疑人刘某某、法某某、刘某军等3人，打掉藏匿发票窝点3处，查获税控机、税票打印机及各类公司印章一宗。

非法手段难遮掩

深挖发现“案中案”

据办案民警介绍，民警在刘某某的公司查出大量公司账本，这些账本都是保存在特定电脑里的电子版账本，上面记录了该公司与购买方的交易详情，但是这些账本只记录了近3个月的“生意”详情。

“早就知道这种生意违法，所以从来不敢把账本留太长时间，一般只留3个月便立即销毁。”犯罪嫌疑人刘某某说。

民警调查获悉，刘某某以其亲友的身份在本市注册公司，在江西路某小区内租用房屋作为办公室，采用“大头小尾”、“阴阳票”等犯罪手段从地税部门虚开青岛市地税局通用机打发票，再以票面金额0.5%至1%不等的价格出售给法某某等人，法某某等人再通过QQ、网上发帖、手机短信等方式寻找买家，以不同的价格出售。经初步核实，直接或间接从刘某某手中非法获取各类发票的公司达200余家，犯罪嫌疑人40余人，涉案金额1亿余元。

崂山警方在对刘某某案侦查过程中，没有就案论案，而是深挖线索，细致梳理，顺线牵出另一涉嫌虚开发票窝点的犯罪线索：一家公司在从刘某某处购买发票的同时，还从另外窝点非法购买发票。

民警侦查发现这些发票是从胡某某经营的公司流出。胡某某利用虚假身份注册了两家空壳公司，专干虚开发票赚取开票费的买卖。犯罪嫌疑人胡某某等人自2009年起先后在青岛成立两家国际货运代理有限公司，以向个人或公司虚开发票牟利，涉案公司众多，涉案金额达2亿多元。

经进一步摸排调查，专案组成功锁定该案主要犯罪嫌疑人胡某某、胡某俊的藏身处。5月21日上午，专案组在市北区南口路一居民小区将该案主要犯罪嫌疑人胡某某、胡某俊和任某某一举抓获。经审查，3名犯罪嫌疑人供述，自2009年成立公司以来，曾先后为五十余家公司或个人虚开发票，涉案金额共达2亿元人民币。5月22日上午，专案组民警连续行动将20余名涉案人员先后抓获归案。

目前，案件仍在进一步审理中。