商业银行的利润来源于银行的营业收入，即存贷款利差收入、投资收益、手续费及佣金收入。

利差收入来源于居民和企事业单位的存贷款利差。投资收益，包括同业拆借及购买国债、央行票据、金融债和企业债的利息收入。同业拆借利率变动因时间、数额而定，一般在5%左右，接近贷款的基准利率；国债、央行票据、金融债和企业债利率是相对固定的，一般高于存款的基准利率。基层商业银行还有一项资产，即在央行和上级行的存款。

剖析商业银行的利润来源，就可以知道银行赚了哪些人的钱。目前，商业银行的利润能够来源于顾客，能够来源于同业，能够来源于央行，能够来源于财政，还能够来源于自己。

利润来自顾客是对顾客收入的分配，来自财政是对财政收入的分配，来自同业、央行和自己，也就是来源于金融系统。来自对顾客和财政收入的分配，一般说来是对已供给于社会中的货币的分配，但来源于金融系统本身则就不只是对已供给于社会中的货币的分配，它还会引起货币供给的再增加。利润来自金融系统自身，并不是来自商业银行对外产品的销售。

从这一点上说，商业银行利润具有内生性。这也是商业银行有别于工商企业的地方，因为工商企业只有通过产品销售才能获取利润。此外，商业银行利润还具有连续性，如中长期贷款的利息收入。

商业银行获得高额利润首先是因为银行是个负债经营的企业，可以用一定比例的本钱，做更大规模的生意。众所周知，银行的资金来源主要靠吸收存款，而且还能创造派生存款和流通工具。如果吸收存款、创造派生存款和流通工具的成本低于资产的价格，则肯定赚钱。

目前我国的实际情况是银行的利差比较大，自然肯定赚钱。另外，连续多年货币供给量以15%以上的速度增长，绝对数从几千亿元到上万亿元。银行有“自己创造利润”的能力，“贷款付息”就是对这一点的诠释。

这样的分析主要是想说明，近年来银行利润高不是偶然的，有它的必然性。这样的分析也不否定在一些商业银行中有违规经营、乱收费的状况。但乱收费在高额利润中占比不大。

由于商业银行负债经营，负债能较快增加资金来源，使资产规模迅速扩大。按巴塞尔资本约束资产的国际协议，在资产规模迅速扩大的同时资本必须要相应增加，资本的增加主要靠银行内部积累，而银行利润中的相当一部分必须分配于积累。这是银行资本、资产负债构成不同的地方。所以，不仅要看到商业银行高利润形成的特殊性，更要看到商业银行利润分配的特殊性。