基金资产负债表

编制单位：全国社会保障基金理事会

2010年12月31日

会社基01表 单位：人民币元

项目年初余额期末余额项目年初余额期末余额资产:负债:银行存款76,088,549,690.8917,281,542,557.64应付证券清算款1,838,147,545.562,546,809,772.46结算备付金1,233,915,193.351,287,326,061.86交易类金融负债4,191,656.771,665,352.02存出保证金49,102,018.4641,205,956.79融资回购31,451,286,820.019,746,377,145.91交易类金融资产185,712,990,684.44209,493,586,691.71应付交易费用57,780,922.26100,646,087.97融券回购5,194,875,834.2512,877,369,573.83应付管理人报酬199,651,779.33241,302,168.15应收证券清算款2,341,140,927.032,533,605,345.31应付托管费38,889,726.1745,875,525.65应收利息5,747,272,030.137,803,313,214.62应交税费--应收股利18,716,175.6222,205,971.09应付利息1,161,054.89868,300.74应收退税款12,985,533.6710,252,326.56应付款项6,282,961,094.266,426,945,619.34可供出售金融资产170,998,969,302.08238,366,448,664.26其他负债16,515,282.1521,636,742.14持有至到期投资272,760,134,672.63313,256,330,234.98负债合计39,890,585,881.4019,132,126,714.38长期股权投资46,535,675,442.0643,713,582,599.59基金权益：其他资产10,001,843,614.0010,003,443,804.00全国社保基金616,047,502,266.53709,942,848,865.39个人账户基金43,958,929,951.3656,639,911,179.85基金公积78,515,878,441.6973,442,743,611.54报表折算差额-1,716,725,422.37-2,467,417,368.92基金权益合计736,805,585,237.21837,558,086,287.86资产总计776,696,171,118.61856,690,213,002.24负债和基金权益总计776,696,171,118.61856,690,213,002.24

基金收益表

2010年度

编制单位：全国社会保障基金理事会

会社基02表

单位：人民币元

项目本年数上年数一、收入33,926,067,987.4286,789,886,363.11利息收入14,430,444,074.1213,174,144,587.34证券差价收入18,517,315,980.6222,137,678,527.19股利收入6,062,727,340.154,492,719,089.49信托投资收益1,014,014,756.16961,134,907.14衍生金融工具收益7,376,825.0658,003,393.91长期股权投资收益4,212,919,086.683,169,829,813.89股权投资基金收益34,941,917.87-交易类资产公允价值变动收益-10,519,354,218.3042,234,012,063.05退税收入161,534,966.82412,820,774.55其他收入4,147,258.24149,543,206.55二、费用1,804,086,312.991,795,227,207.35管理人报酬724,150,660.60581,458,401.76托管费156,554,473.70136,285,471.55交易费用519,965,010.57535,231,854.57利息支出316,171,046.51471,827,028.08汇兑损失41,286,127.4641,774,271.18税费41,366,182.5025,248,390.77资产减值损失--其他费用4,592,811.653,401,789.44三、净收益32,121,981,674.4384,994,659,155.76其中：已实现收益42,641,335,892.7342,760,647,092.71交易类资产公允价值变动收益-10,519,354,218.3042,234,012,063.05

基金权益变动表

2010年度

编制单位：全国社会保障基金理事会

会社基01表附表

单位：人民币元

项目本年数上年数一、基金权益期初余额736,805,585,237.21513,421,729,031.35其中：全国社保基金期初余额616,047,502,266.53453,244,866,714.33个人账户基金期初余额43,958,929,951.3632,707,758,995.69基金公积期初余额78,515,878,441.6929,171,810,397.98报表折算差额期初余额-1,716,725,422.37-1,702,707,076.65二、基金拨入、拨出产生的基金权益变动额74,454,346,152.9289,059,147,352.11基金拨入额74,769,313,777.3189,739,637,352.11基金拨出额-314,967,624.39-680,490,000.00三、基金运营活动产生的基金权益变动额27,048,846,844.28134,338,727,199.47基金运营收益32,121,981,674.4384,994,659,155.76基金公积变动额-5,073,134,830.1549,344,068,043.71四、本期报表折算差额变动额-750,691,946.55-14,018,345.72五、本期基金权益变动额100,752,501,050.65223,383,856,205.86六、基金权益期末余额837,558,086,287.86736,805,585,237.21其中：全国社保基金期末余额709,942,848,865.39616,047,502,266.53个人账户基金期末余额56,639,911,179.8543,958,929,951.36基金公积期末余额73,442,743,611.5478,515,878,441.69报表折算差额期末余额-2,467,417,368.92-1,716,725,422.37

审计报告

京都天华审字（2011）第0788号

全国社会保障基金理事会：

我们审计了后附的贵理事会编制的全国社会保障基金和个人账户基金（以下简称基金）财务报表，包括2010年12月31日的基金资产负债表、2010年度的基金收益表和基金权益变动表以及财务报表附注。

一、 管理层对财务报表的责任

按照《企业会计准则》及相关规定编制财务报表是贵理事会管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、 注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 审计意见

我们认为，贵理事会编制的基金财务报表已经按照《企业会计准则》及相关规定编制，在所有重大方面公允反映了全国社会保障基金理事会管理的基金2010年12月31日的财务状况、2010年度的经营成果。

一、社保基金会概况

（一）社保基金会简介

1、法定中文名称：全国社会保障基金理事会

（简称：社保基金会）

法定英文名称：National Council for Social Security Fund, PRC(缩写：SSF)

2、法定代表人：戴相龙

3、成立时间：2000年8月

4、注册及办公地址：北京西城区丰汇园11号楼丰汇时代大厦南座

（二）社保基金会的职责

社保基金会是国务院直属事业单位，经费实行财政全额预算拨款。主要职责如下：

1、受托管理全国社会保障基金、基本养老保险个人账户基金等（以下统称基金）。

2、制定基金的投资经营策略并组织实施。

3、选择并委托基金投资管理人、托管人对基金委托资产进行投资运作和托管，对投资运作和托管情况进行检查；在规定的范围内对基金资产进行直接投资运作。

4、负责基金的财务管理与会计核算，定期编制会计报表，起草财务会计报告。

5、定期向社会公布基金的资产、负债、权益和收益等财务情况。

6、根据财政部、人力资源和社会保障部共同下达的指令和确定的方式拨出资金。

7、承办国务院交办的其他事项。

（三）社保基金会管理的基金

根据国务院及财政部、人力资源和社会保障部的规定，社保基金会受托管理以下基金：

全国社会保障基金（以下简称全国社保基金）为中央政府集中的国家战略储备基金，由中央财政拨入资金、国有股减持或转持所获资金和股权资产、经国务院批准以其他方式筹集的资金及其投资收益构成。

个人账户基金为社保基金会受做实个人账户试点省（自治区、直辖市）委托管理的个人账户资金及其投资收益。根据财政部、人力资源和社会保障部《做实企业职工基本养老保险个人账户中央补助资金投资管理暂行办法》和社保基金会与试点省（自治区、直辖市）签署的委托投资管理合同，纳入全国社保基金统一运营，作为基金权益核算。

（四）社保基金会的组织架构

根据国务院批准的《全国社会保障基金理事会职能配置、内设机构和人员编制规定》和中央机构编制委员会办公室相关批复，社保基金会在借鉴国际养老金管理机构经验的基础上，设置了如下内部组织架构(见图)。

理事大会由理事长、副理事长、理事组成,是社保基金会的最高权力机构，主要负责基金的重大战略决策和社保基金会的重大事宜决策。理事长、副理事长由国务院任命，理事由国务院聘任。

理事长是社保基金会的法定代表人和最高负责人。

社保基金会现设办公厅、规划研究部、基金财务部、投资部、境外投资部、股权资产部（实业投资部）、法规及监管部、信息技术部、机关党委（人事部）和机关服务中心等职能部门。

投资决策委员会、风险管理委员会和专家评审委员会为社保基金会非常设机构。

二、基金投资运作

社保基金会根据经国务院批准、由财政部与人力资源和社会保障部发布的《全国社会保障基金投资管理暂行办法》（以下简称《暂行办法》）、《全国社会保障基金境外投资管理暂行规定》（以下简称《暂行规定》）和国务院、财政部与人力资源和社会保障部的相关批准文件进行投资运作。财政部会同人力资源和社会保障部对基金的投资运作和托管情况进行监督。

（一）基金投资理念：长期投资、价值投资和责任投资。

（二）基金投资方针：审慎投资，安全至上，控制风险，提高收益。

（三）基金投资方式：由社保基金会直接运作与社保基金会委托投资管理人运作相结合。委托投资管理人管理和运作的基金资产由社保基金会选择的托管人托管。通过战略和战术性资产配置对资产结构实行比例控制。

（四）基金投资范围：

基金境内投资范围包括：银行存款、债券、信托投资、资产证券化产品、股票、证券投资基金、股权投资和股权投资基金等。

基金境外投资范围包括：银行存款、银行票据、大额可转让存单等货币市场产品，债券，股票，证券投资基金，以及用于风险管理的掉期、远期等衍生金融工具。

（五）基金资产独立性：基金资产独立于社保基金会、全国社保基金投资管理人和托管人的资产以及基金投资管理人管理和托管人托管的其他资产。基金与社保基金会单位财务分别建账，分别核算。

三、基金主要财务数据

（一）财务状况

本报告期末，社保基金会管理的基金资产总额8566.90亿元，其中：社保基金会直接投资资产4977.56亿元，占比58.10％；委托投资资产3589.34亿元，占比41.90％。

本报告期末，基金负债余额191.32亿元，主要是投资运营中形成的短期负债。

本报告期末，基金权益总额为8375.58亿元，其中：全国社保基金权益7809.18亿元，个人账户基金权益566.40亿元。

（二）投资业绩

本报告期，基金权益投资收益额321.22亿元，其中，已实现收益额426.41亿元（已实现收益率6.56％），交易类资产公允价值变动额-105.19亿元。投资收益率4.23％。

基金自成立以来的累计投资收益额2772.60亿元，年均投资收益率9.17％。

四、基金会计报表及报表附注

（一）会计报表

1、基金资产负债表（会社基01表）

2、基金收益表（会社基02表）

3、基金权益变动表（会社基01表附表）

（二）会计报表附注

1、会计报表的编制基础

基金按照财政部于2006年2月15日发布的《企业会计准则》及相关规定编制会计报表。

2、重要会计政策

（1）会计年度

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

（2）核算基础

基金会计核算以权责发生制为记账基础。

（3）记账本位币

基金以人民币为记账本位币。境外委托投资业务以美元为记账本位币。资产负债表日，美元会计报表按中国人民银行公布的美元对人民币汇率中间价折算为人民币会计报表。

（4）金融资产的分类与计量

基金金融资产在初始确认时，根据财政部印发的《企业会计准则》的规定，划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资和可供出售金融资产。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，以公允价值计量，当期公允价值变动计入当期损益，交易费用在初始确认时计入当期损益。

持有至到期投资按交易日实际支付的全部价款（不含应收利息）确认入账，后续计量采用实际利率法，按摊余成本进行，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

可供出售金融资产以公允价值计量，当期公允价值变动计入基金权益，交易费用在初始确认时计入成本；可供出售金融资产发生减值产生的损失，计入当期损益。

（5）融资与融券回购

融券回购为根据融券回购协议接受交易对手证券质押、融出资金的合同；融资回购为根据融资回购协议以证券质押、自交易对手融入资金的合同。

融券回购按向交易对手实际支付的金额进行初始确认，合同项下收到的证券不计入基金资产负债表；融资回购按从交易对手实际收到的金额进行初始确认，合同项下用于质押的证券仍在基金资产负债表中反映。交易价差作为利息收入或支出，在协议期限内按实际利率法计算确认。

（6）长期股权投资

对被投资单位不具有共同控制或重大影响且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

（7）收入与费用的确认

收入指基金运营收入。财政性拨入全国社保基金资金，以及地方政府划入的个人账户基金，于收到时直接计入基金权益，不作为收入核算。

基金运营收入和费用按权责发生制原则计算和确认。

（8）资产减值

除交易类金融资产外，在资产负债表日对持有至到期投资、可供出售金融资产及长期股权投资的账面价值进行检查，有客观证据表明资产发生减值的，计提减值准备，确认减值损失。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明资产价值已回复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，权益性资产的减值损失转回计入基金权益，债权性金融资产的减值损失转回计入当期损益。

（9）外币折算

①外币交易折算

外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。

资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日汇率折算为记账本位币，资产负债表日汇率与初始确认时或者前一资产负债表日汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的汇率折算，折算后的记账本位币与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动额，计入当期损益或基金权益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的汇率折算的记账本位币金额反映。

外币对人民币即期汇率采用中国人民银行公布的各外币对人民币汇率中间价或据此套算的汇率中间价，境外委托投资中的非美元外币对美元即期汇率采用路透伦敦时间下午4时的汇率。

②外币报表折算

资产负债表日，境外委托投资美元会计报表按以下方法折算为人民币会计报表：

a.资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日即期汇率折算，委托本金项目采用业务发生日的汇率折算，可供出售金融资产公允价值变动额采用当期平均汇率折算。

b.收益表中的收入与费用项目采用当期平均汇率折算。

c.报表折算产生的差额在基金权益项下单独列示。

3、交易类和可供出售资产估值原则

（1）场内交易的有价证券，以估值日证券交易所公布的市价（收盘价）估值；估值日无交易的，以上一交易日市价估值（如果上一交易日至估值日期间该证券分红除权，按上一交易日价格经分红除权调整后的价格估值）；有确凿证据表明证券上一交易日的市价不能反映其公允价值的（如上一交易日后经济环境发生重大变化、购并、异常原因等导致股票长期停牌或临时停牌等），采用估值技术对该证券最近交易的市价进行调整，以确定其公允价值；在同一市场的多个交易所交易的证券，以其流动性最好的交易所公布的价格估值；同一证券同时在两个或两个以上市场交易的，按证券所处的市场分别进行估值。

（2）场外交易的有价证券，以独立第三方提供的价格或经纪商的平均报价估值；不能获得独立第三方提供的价格或经纪商的平均报价的证券，采用估值技术等方法确定的价格估值。如果以上价格均不可得，按摊余成本（资产支持证券为剩余本金）估值。

（3）首次公开发行的未上市股票，以发行价估值。未上市的配股或增发新股，按估值日在证券交易所公布的同一股票的市价估值。定向增发、公开发行网下配售等有锁定期的流通受限股票，按估值日在证券交易所公布的同一股票的市价估值。未上市的债券，以独立第三方提供的价格估值（其中，未上市可分离交易债券，分别按债券和权证估值）；不能获得独立第三方提供价格的，采用成本估值。

（4）被摘牌或退市证券。被接管或被其他公司并购的证券，根据被接管或并购的条件计算确定估值价格。

（5）股票股利。如发行新股作为股票股利，且以不同于其母股的交易代码交易，以该新股的市价估值；如果以与母股同样的交易代码交易，以其母股的价格估值。

（6）权证。场内交易权证按交易所公布的市价估值；当日无交易的，以上一交易日的市价估值。公开发行的未上市权证，以独立第三方提供的价格估值；若不能获得独立第三方提供的价格，采用估值技术确定的价值估值。

（7）证券投资基金（共同基金/单位信托）。场内交易的证券投资基金（共同基金/单位信托）按证券交易所公布的市价估值；场外交易的证券投资基金（共同基金/单位信托）等集合投资工具按其单位净值或报价估值。

（8）衍生金融工具。交易所交易的期货和期权，以交易所正式交易结算价格估值。场外交易的衍生金融工具，以独立第三方提供的价格估值；若不能获得独立第三方价格，采用估值技术确定的价格或选择交易对手的价格估值。

（9）交易类金融负债，按与之相对应的金融资产的公允价值估值。

（10）如有确凿证据表明按上述方法对证券资产进行估值不能客观反映其公允价值的，社保基金会组织相关方面协商确定合适的估值方法。如国家发布了新的估值原则，遵从新的规定。

4、境内外国有股转持情况

2010年，全国社保基金收到境内转持国有股319.80亿元，其中：股票196.63亿元，现金123.17亿元；自2009年6月执行《境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金实施办法》以来，累计转持境内国有股917.64亿元，其中：股票695.22亿元，现金222.42亿元。

2010年，全国社保基金收到境外转持国有股67.54亿元，自2005年执行境外国有股减持改转持政策以来，累计转持境外国有股500.36亿元。

5、会计政策变更及其影响

（1）股权投资基金会计政策变更

基于我会以市值为基础进行资产配置、风险管理和绩效评估的需要，为提供更相关、可靠的会计信息，我会在本年变更了股权投资基金会计核算政策，将按长期股权投资成本法核算的股权投资基金重分类为指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

（2）会计政策变更的影响

对于股权投资基金会计政策变更，我们追溯调整了相关资产、权益项目的年初数和收益项目的上年数。

①对资产负债表年初数的调整

调增资产项目“交易类金融资产”年初数28.62亿元，调减“长期股权投资”年初数25.78亿元；调增基金权益项目“全国社保基金”年初数2.84亿元。

②对收益表上年数的调整

调减收入项目“交易类资产公允价值变动收益” 上年数0.49亿元。

6、其他调整事项

（1）根据2011年我会与国家开发银行股份有限公司及其股东签订的入股协议，我会于2009年12月31日支付给国家开发银行股份有限公司的100亿元投资款在协议签署前作为资金占用，参照一年期银行存款利率，按实际天数支付利息。

由于该事项的调整，调减资产项目“长期股权投资”年初数100亿元，调增“其他资产”年初数100亿元，调增权益项目“全国社保基金”年初数0.01亿元；调增收益项目“利息收入”上年数0.01亿元。

（2）根据按权益法核算的部分长期股权投资项目经审计的财务数据，调整之前按其未经审计财务数据确认的投资收益和基金公积，调减资产项目“长期股权投资”年初数2.10亿元，基金权益项目“基金公积”年初数2.05亿元，“全国社保基金”年初数0.05亿元，收益项目“长期股权投资收益”上年数0.05亿元。

（3）根据我会与境内转持股份管理人签订的服务协议，应补提管理人2009年的管理费，调增负债项目“应付管理人报酬”年初数0.01亿元，调减“全国社保基金”年初数0.01亿元，调增费用项目“管理人报酬”上年数0.01亿元。